Учредителям ООО мало заработать деньги — надо еще суметь их вывести с наименьшими потерями. Обход налогов чреват штрафами и уголовными делами. В статье рассказываем, как законно снимать средства с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью, не привлекая внимания ИФНС.
Мы написали этот материал в 2023 году и обновили в 2025.Оглавление:
- На какие нужды можно снять вывести деньги с расчетного счета ООО
- Как вывести деньги с ООО легально
- Компенсационные выплаты
- Выдача денег под отчет
- Получение процентов по собственному займу
- Оформление займа
- Снять наличность на хозяйственные нужды
- Представительские и командировочные расходы
- «Виртуальный» договор на оказание услуг
- Обналичивание через ИП
- Как правильно оформить обналичивание средств
- Как не получить претензии от контролирующих органов
На какие нужды можно снять вывести деньги с расчетного счета ООО
Сразу предупредим, что мы не будем говорить о незаконном выводе денег со счета ООО без отражения в бухгалтерских документах. Мы расскажем только о законных способах. Итак, вывести суммы без угрозы штрафов и дальнейшего преследования можно на:
дивиденды;
хозяйственные нужды (приобретение канцтоваров, бензин, затраты на уборку и освещение);
командировочные и представительские;
займы физлицам и юрлицам.
Правильно снять деньги с расчетного счета для личного пользования и не разориться при этом на налогах непросто. Вот почему предприниматели идут на хитрости и выстраивают сложные процессы, чтобы получить наличные на руки и потратить энную сумму на себя лично.
Как вывести деньги с ООО легально
Когда владельцы ООО хотят забрать деньги из бизнеса, возникает простой, но важный вопрос: как это сделать, не нарываясь на штрафы и лишние налоги. Вывод денег возможен — главное, чтобы операция выглядела не как «достали из кассы», а как юридически оформленный платеж, который можно подтвердить документами. Один из самых понятных способов — через зарплату.
Выплата зарплаты
На зарплату можно отдать все до копеечки и никто ни слова не скажет. Естественно, размеры официальной оплаты труда должны быть письменно утверждены в трудовых договорах до ее перечисления сотрудникам.
Есть нюанс с учредителем. ФНС в одном из разъясняла, что если руководитель является единственным учредителем, то он не может выплачивать себе зарплату. На самом деле это не так, и это спорное заявление , а юристы давно научились отбивать претензии ФНС по этому поводу. Кстати, если директор — он же владелец — не получает ни зарплаты, ни дивидендов, у налоговой может возникнуть подозрение о сокрытии доходов. Так что желательно выплачивать или то, или другое.
Чтобы законно получать наличные учредители получают должности — исполнительного, финансового, технического директора. Им можно легально начислять заработную плату и премии. Налоговая нагрузка здесь такая:
Страховые взносы — 30,2% в границах предельной базы для расчета взносов (2 225 000 ₽ в 2023 году) и 15,1% на сумму свыше этого;
НДФЛ — 13-15%. Для нерезидентов РФ НДФЛ в 2023 году составляет 30%, а с 2024 уменьшится до стандартных 13-15%.
В системах УСН «Д-Р» и ОСНО официальная оплата труда и личные премии считаются расходами. Вопросы здесь могут возникнуть, только если практически все суммы уходят на зарплату — но придраться будет не к чему.
Большая зарплата одному сотруднику
Базовый тариф страховых взносов для не являющихся МСП в 2024 году — 30,2%. Но он действует, пока вознаграждение одного сотрудника не превысит 2 225 000₽ (предел для 2024 года). Все, что выплачивается этому работнику свыше, облагается уже по ставке 15,1%.
Налоговая нагрузка: 28,1%.
Риски перед ФНС небольшие. Перед учредителями — высокие.
Чрезмерно большая зарплата одного из сотрудников может стать подозрительным фактом для проверяющих
В больших компаниях страховые взносы составляют существенную сумму. Некоторые назначают одному сотруднику очень высокий оклад, это позволит вывести через него наличные и распределить их между заинтересованными лицами. На ОСНО размер налогов получится поменьше, чем при выплате дивидендов — 28,1% (взносы + НДФЛ) против 33% (налог на прибыль + НДФЛ). Схема довольно рискованная — если один сотрудник решит оставить всю зарплату себе, то законно изъять у него лишнее не получится.
Снятие дивидендов
Очевидный и полностью легитимный путь вывода средств — выплата дивидендов. В типовых уставах такой вывод предусмотрен не чаще 1 раза в квартал, согласно Закону 14-ФЗ. Участники или единственный учредитель решают, сколько прибыли к распределению будет выплачено в качестве дивидендов.
Размер дивидендов определяется пропорционально доле участника в уставном капитале или по иному принципу, прописанному в Уставе.
С этих сумм уплачиваются немалые налоги — смотрите сами!
Так как для учредителей дивиденды будут считаться личным доходом физлица, каждый заплатит НДФЛ — 13% или 15% (при совокупной годовом доходе более 5 млн ₽).
Дивиденды. Совокупная налоговая нагрузка
При ОСНО — 30-35% (прибыль 20% + НДФЛ 13-15%);
При УСН «Доходы» — около 20% (6% + НДФЛ 13-15%);
При УСН «Доходы минус расходы» — в районе 30% (15% + НДФЛ 13-15%).
Компенсационные выплаты
Компенсации — это еще один легальный способ перевести деньги со счета ООО на личный счет участника или директора. Но здесь важно понимать: компенсация — не зарплата и не «доплата просто так», а возмещение конкретных затрат, которые человек понес в интересах бизнеса.
Какие выплаты можно оформить как компенсацию:
Компенсации часто используют в малом бизнесе как способ частичного «вывода» средств, но именно из-за плохой документальной подготовки они чаще всего и попадают под блок проверок.
За использование личного автомобиля в рабочих целях.
Например, если директор ездит по делам фирмы на своей машине — можно компенсировать ГСМ, амортизацию и даже техобслуживание. Главное — чтобы был приказ, маршрутный лист или иное подтверждение.За использование личного имущества.
Компьютер, телефон, интернет — все, что используется для нужд фирмы, можно компенсировать. Но — только если есть письменное соглашение и подтверждение затрат.Командировочные и разъездные выплаты.
Проезд, проживание, суточные — все это стандартный набор, который легко проходит проверку (если документы в порядке).
Что важно учитывать:
Компенсации не облагаются НДФЛ и страховыми взносами — если все оформлено по правилам.
Основание для выплаты должно быть — приказ, договор или положение, в котором прописаны условия.
Налоговая может потребовать доказать связь между расходами и деятельностью компании. Если ничего не подтверждено — компенсация превращается в псевдозаработок с доначислением налогов.
Выдача денег под отчет
Классика жанра: компания выдает сотруднику (в том числе директору) деньги «под отчет» — якобы для закупок, командировок или хознужд. С юридической точки зрения все легально: организация переводит деньги физлицу на временное пользование, а тот должен либо отчитаться, либо вернуть остаток.
Как работает механизм:
Издается приказ или оформляется заявление на выдачу подотчета.
Деньги переводятся на карту или выдаются наличными.
В течение установленного срока (обычно до 3 рабочих дней после завершения цели) сотрудник приносит отчет с чеками, квитанциями, накладными.
Если деньги потрачены по делу — все чисто. Если остались — возвращаются в кассу или на счет.
Где тут может быть подвох:
Деньги выдали — а ни трат, ни отчетов. В этом случае налоговая может расценить подотчет как доход физлица с соответствующим НДФЛ и страховыми.
Отчеты подаются с нарушением сроков, чеки “левые” или неподтвержденные. Все это сигнал — и для бухгалтера, и для ФНС.
Частые крупные суммы под отчет — особенно если выданы директору и тратятся на нечто невнятное — почти всегда вызывают интерес на проверке.
Получение процентов по собственному займу
Иногда все происходит наоборот: деньги в ООО вносит учредитель, а выводит — в виде процентов по займу. Схема простая: участник (или его родственник, или дружественное лицо) предоставляет компании заем под процент, а затем получает регулярные выплаты.
Формально — все легально. Если займ подтвержден договором и деньги действительно поступили на счет, вы имеете полное право начислять проценты и выплачивать их как физлицу. Для учредителя — это доход. Для компании — в ряде случаев — еще и расход.
Когда это особенно выгодно:
Если фирма на УСН «доходы минус расходы», то выплата процентов может попасть в состав расходов и снизить налоговую базу.
НДФЛ с процентов уплачивает сама организация как налоговый агент, и дополнительной нагрузки у физлица нет.
При этом сама операция не облагается страховыми взносами.
Что вызывает вопросы у налоговой:
Слишком высокая ставка — особенно если она в разы выше рыночной.
Отсутствие реального движения денег — когда договор есть, а поступлений на счет не было.
Похожесть на вывод прибыли в обход дивидендов. Особенно если это единственный способ, которым деньги выходят из бизнеса.
Как защититься:
Подготовьте отказы банков в выдаче кредита — это подтвердит, что у компании не было других источников финансирования.
Подкрепите ставку ссылками на данные микрофинансовых организаций или статистику ЦБ — тогда даже «высокие» проценты будут обоснованными.
Убедитесь, что займ реально переведен, и деньги использовались в деятельности фирмы — это ключевой аргумент при любой проверке.
Оформление займа
Строго говоря, это не вывод наличных, а их временное использование — если вам срочно понадобилась некоторая сумма, то ее можно официально оформить их как займ у собственной компании под проценты. Если проценты не начислять, придется заплатить НДФЛ с матвыгоды (35% от «виртуальной» суммы процентов по ставке рефинансирования ЦБР) от пользования беспроцентным "кредитом".
Если вовремя не вернуть долг, то организация может «простить» его. При этом, заемщику придется отдать 13% НДФЛ, а если заем выдан работнику, то еще нужно будет уплатить страховые взносы — проще уж выдать премию, бумажек меньше.
Подозрения могут вызвать частые крупные займы с невозвратом, особенно, оформленные на сотрудника. ФНС может заподозрить нелегальный вывод прибыли или скрытую оплату труда.
Снять наличность на хозяйственные нужды
Наличные — это не самоцель. Средства снимают, чтобы что-то купить. Если стоит задача приобрести, к примеру, айфон, можно сделать это за счет хозяйственных расходов. Материально ответственное лицо — им может быть и директор — получает в кассе или на карту средства под отчет, расплачивается ими за айфон, предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие затраты. Вообще выдача денег под отчет — один из самых используемых способов вывода денег из ООО. Но куда же без нюансов.
Под отчет можно выдать любую сумму. Но есть предел расчетов наличными между организациями — 100 000 ₽ по одному договору. Нарушение чревато штрафом 40 000-50 000 ₽ на организацию (15.1 КоАП РФ) и 4000-5000 ₽ на ответственное лицо (часть 1 статьи 4.5 и подпункт 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ). Так что за айфон стоимостью 140 000 ₽ надо попросить два чека — на 90 и 50 тыс: один за сам аппарат, а второй, допустим, — за гарантию и обслуживание.
Приобретенные объекты ставятся на учет, а неизрасходованный остаток средств возвращается в бухгалтерию.
Если вы будете выдавать под отчет, но никаких покупок не последует — это вызовет внимание со стороны инспекторов. А если оформить новую выдачу денег без отчета по прежней, предыдущая будет переквалифицирована в доход сотрудника, с нее придется заплатить 13% НДФЛ и перечислить страховые взносы.
На самом деле айфон проще купить прямым безналичным перечислением — все законно, гаджет на руках, сумма уменьшает налогооблагаемую базу. Так покупают и автомобили, даже в лизинг, оформляя их на компанию, но пользуется машиной руководитель лично.
Строго говоря, способ не позволяет легально выводить «живые» наличные, но предприниматели приобретают таким образом технику и другие дорогостоящие предметы. У ФНС не возникнет вопросов только если правильно обосновать необходимость расходов и не пускаться в необдуманные траты — букеты цветов и шампанское вряд ли удастся списать в хозяйственные нужды.
Защищайте не только деньги, но и информацию о них. Что такое налоговая тайна и как ее не нарушить — разбираем в этой статье.
ЧитатьПредставительские и командировочные расходы
Если вы регулярно встречаетесь с партнерами, ездите по делам компании или привозите клиентов на переговоры — все это может быть оформлено как представительские или командировочные расходы. А значит, часть средств с расчетного счета ООО может быть легально переведена физлицу или потрачена на него — главное, чтобы все было документально подкреплено.
Что входит в представительские расходы:
аренда помещений для переговоров;
расходы на кофе-брейки, обеды и прием гостей;
сувениры и деловые подарки в пределах лимита.
Но здесь важно не переборщить: рестораны на 20 тысяч за вечер и корпоратив в яхт-клубе под видом «встречи с потенциальным поставщиком» — это слабая позиция в споре с ФНС.
Что включают командировочные:
проезд (билеты, такси до вокзала, багаж);
проживание (гостиницы, квартиры — главное, чтобы без Spa & Lounge);
суточные (в разумных пределах — не более установленных норм);
документы, подтверждающие цель и маршрут поездки.
Все расходы должны быть напрямую связаны с хозяйственной деятельностью фирмы. То есть командировка — это не «отдохнуть в Сочи», а реально выполнить задачу: заключить договор, провести аудит, найти поставщика.
Что важно соблюсти:
командировочное удостоверение, служебное задание и авансовый отчет — все оформляется;
подтверждающие документы (чеки, билеты, брони) — сохраняются;
итоговая сумма расходов — не должна выбиваться из экономического контекста вашей деятельности.
«Виртуальный» договор на оказание услуг
Допустим, учредитель заказывает услуги по маркетингу у друга-ИП — при этом, услуги оказываются только на бумаге, а подрядчик просто выводит прибыль, платит за нее 6% и передает учредителю Заказчика, оставляя себе «свой интерес».
Способ легко работает с услугами, которые сложно проверить — маркетинговыми, консалтинговыми, дизайнерскими и подобными. Но налоговики уделяют пристальное внимание таким "странным" услугам.
Для УСН «Д-Р» есть нюанс: расходы должны фигурировать в особом Перечне, иначе их не признают.
Схема не должна вызвать подозрений, если компания уже сотрудничает с похожими контрагентами, а подрядчик не является фирмой-однодневкой. Учредителю нельзя использовать собственного ИП и заключать договоры с ИП других учредителей.
Если оба участника на ОСНО, есть еще профит: увеличивается входящий НДС, и на ОСНО можно получить вычет. Дело в том, что в покупаемых товарах и услугах уже заложен НДС, который платит поставщик. Чтобы не платить два раза за одно и тоже, оформляется вычет. Для этого необходимо получить у поставщика счета-фактуры, внести данные в книгу покупок и продаж, скорректировать НДС и отправить отчетность.
Обналичивание через ИП
Некоторые предприниматели идут окольными путями — используют ИП, чтобы провести деньги через договор и уже потом обналичить. В теории все законно: ООО платит индивидуальному предпринимателю за реальные услуги, а тот распоряжается деньгами как хочет. Но только при одном условии — услуги действительно были.
Если ФНС увидит, что денег платили много, а работы по факту нет — вся схема лопнет, а налоговая включит задним числом налоги, пени и штрафы.
Аренда у ИП на УСН
Один из популярных способов — сдача ИП в аренду помещения, оборудования или транспорта. Выглядит законно: ООО арендует у ИП что-то нужное, платит деньги, а ИП потом может снять их наличными.
Что важно:
ИП должен быть на УСН и не быть взаимозависимым лицом (иначе риск автоматической переквалификации в зарплату или вывод прибыли);
договор аренды должен быть реальным, с актами, графиком, условиями и расценками;
налоговая часто запрашивает фото, чеки на ремонт, доказательства фактического использования арендованного имущества.
Если аренда фиктивна — доначисляют НДС, НДФЛ, страховые и штраф за схему.
Вывод денег на депозит
Редкий, но встречающийся способ: предприниматель, получив деньги, кладет их на депозит в банк. Формально — доход уже учтен и обложен, а проценты по вкладу — это уже инструмент личных инвестиций.
Плюсы:
легальность (доход обложен по УСН, дальше — личное дело ИП);
отсутствие операций с наличными;
защита части средств системой страхования вкладов.
Минусы:
этот путь не подходит, если цель — именно наличные на руки;
банки могут задать вопросы при крупных пополнениях или переводах между счетами.
Способы снятия наличных
Если деньги уже у ИП — остается их обналичить. Здесь тоже есть нюансы.
Бизнес-карта
ИП может снимать деньги с расчетного счета через бизнес-карту. Банки разрешают обналичку — обычно с комиссией от 1 до 5%. Некоторые банки ограничивают суммы, другие разрешают хоть каждый день.
Важно:
не превышать лимиты;
помнить, что все операции публичны и видны банку;
при подозрениях на «нецелевую активность» банк может запросить пояснения или даже приостановить счет.
Чековая книжка
Еще один способ — обналичить деньги по чековой книжке в кассе банка. Работает в старой доброй форме: выписывается чек, предъявляется в банк, получаете наличку.
Этот способ используется редко, но может пригодиться, если:
в банке лимит на снятие по карте;
нужна разовая крупная сумма;
не хотите оставлять “следов” в терминалах.
По договору займа
ИП может выдать займ физлицу, в том числе участнику ООО, а потом эти деньги обналичиваются — уже как займ. Сложная, рискованная схема, и налоговая к ней особенно чувствительна.
Если нет четкого договора, сроков, возврата и процентов — займ легко переквалифицируют в вывод прибыли или доход физлица. Итог — доначисления, штрафы и блокировка схемы.
Как правильно оформить обналичивание средств
Формально у ООО нет «права» на снятие наличных “по желанию” — только по деловой необходимости. Деньги со счета можно перевести на карту физлица, снять в банке или через кассу, но все должно быть оформлено так, чтобы бухгалтерия и налоговая не заподозрили вывод прибыли в обход дивидендов.
Вот ключевые правила, которые помогут пройти через обналичивание без последствий:
1. Всегда должна быть хозяйственная цель
Нельзя просто взять деньги из кассы и пойти за новыми шинами для личной машины. Если снимаете наличные — должна быть причина, которая логично вписывается в деятельность компании:
командировка;
покупка канцтоваров;
аренда оборудования у физлица;
аванс за услуги подрядчика;
зарплата или компенсация.
Нет цели — будет доначисление.
2. Нужны подтверждающие документы
Обналичивание — это только первая часть. Вторая, не менее важная — отчетность. Вам потребуется:
заявление на подотчет от сотрудника;
приказ руководителя на выдачу;
авансовый отчет с чеками, актами, накладными;
кассовые документы — приходный и расходный ордера;
при безналичной оплате — платежные поручения.
Если что-то из этого не собрали — операция считается непроизводственной. А это значит: НДФЛ, страховые и штрафы.
3. Соблюдайте сроки и лимиты
Подотчет должен быть закрыт в течение 3 рабочих дней после окончания командировки или покупки.
При регулярной выдаче подотчета одному человеку лучше заключить договор и ввести лимит — это снижает подозрения.
Нельзя выдать новую сумму, пока не закрыт предыдущий аванс.
Директор снял 80 000 под отчет на командировку, а спустя неделю запрашивает еще 60 000 на «другое». Пока не закроет первый отчет — второй не оформляется.
4. Избегайте «цепочек»
Частая ошибка: деньги снимает один сотрудник, а тратит другой. Или выдали ИП, тот перевел на карту физлица, а потом наличка пошла в оборот.
Так делать нельзя. Это запутывает движение денег и вызывает вопросы: где документы, на что ушло, зачем такие транзакции?
Если снимает Иванов — тратит Иванов. Если нужно закупить товар у Петрова — платите напрямую Петрову.
5. Следите за регулярностью
Слишком частые обналичивания, особенно без четкой цели, — сигнал для банка и налоговой. Могут прийти запросы по 115-ФЗ: объясните, кто получатель, цель перевода, обоснуйте «подозрительную активность».
Банк вправе приостановить операции, а ФНС — заблокировать счет до выяснений.
Если обналичка — это разовая необходимость, действуйте строго по документам и заранее закладывайте обоснование. Если это часть бизнес-процессов (командировки, выезды, торговля на местах) — оптимальнее завести бизнес-карту, выдать лимит и закрывать расходы через подотчет. Так быстрее, безопаснее и прозрачнее.
Как не получить претензии от контролирующих органов
Следите за оформлением всех операций
Вывод денег с расчетного счета — это не преступление, а часть бизнес-процессов. Но чтобы к вам не пришли с вопросами, каждая операция должна быть обоснована и подтверждена. Деньги выданы под отчет — нужен приказ, отчет, чеки. Перевод сотруднику — должен быть договор или трудовой контракт. Аренда у ИП — оформите все, как между независимыми лицами.Не перебарщивайте с "удобными" схемами
Да, есть способы, которые выглядят как законные, но на практике вызывают повышенный интерес у ФНС: фиктивная аренда, займы без возврата, "зарплата" без работы. Даже если все на бумаге выглядит аккуратно, при первом расхождении с реальностью вам могут доначислить налоги и выставить штраф.Работайте по рыночным условиям
Если вы платите контрагенту втридорога или берете займ по нерыночной ставке, контролеры будут проверять: не прикрываете ли вы таким образом вывод прибыли. У налоговой давно есть доступ к бенчмаркам: проверят средние ставки по рынку, сравнят с вашими и сделают вывод. Лучше сразу подготовить объяснение и ссылки на аналогичные предложения или отказы банков.Не смешивайте личные и корпоративные расходы
Снять деньги на "хозрасходы", а потратить на отпуск — самый короткий путь к спорам с налоговой. Даже если вы владелец, расчетный счет ООО — это не ваша личная копилка. Четко разделяйте: личные траты — из дивидендов или зарплаты. Все, что уходит со счета компании, должно быть связано с ее деятельностью.Будьте аккуратны с кэшем
Наличные операции автоматически воспринимаются как зона риска. Если снимаете деньги — объясняйте зачем. Если часто — документируйте. Идеальный вариант — использовать бизнес-карты с подотчетом: все видно, все легко обосновать, минимальные подозрения.Проверяйте себя
Раз в квартал полезно сделать "аудит на кухне": посмотреть на все выводы денег за последние месяцы и ответить на один простой вопрос — сможете ли вы объяснить каждую из этих операций проверяющему. Если где-то ответ "не уверен" — это слабое место. Укрепите его сейчас, чтобы потом не пришлось оправдываться.
Если проверка ИФНС выявит сомнительные схемы или откровенно «сырую» попытку вывода денег, последствия могут быть жесткими. Все зависит от масштабов и повторяемости нарушений. За уклонение от налогов и злоупотребления с расчетным счетом налоговая может применить сразу несколько санкций:
- штрафы — от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации);
- пени — рассчитываются по ключевой ставке, начисляются ежедневно с момента просрочки;
- блокировка расчетных счетов — по статье 76 НК РФ, в случае непредставления отчетности или при наличии недоимки;
- выездная проверка — может быть инициирована после камеральной или по результатам анализа операций.
Отдельный случай — когда инспекция считает, что действия носят признаки системного уклонения от налогов. В этом случае документы передаются в Следственный комитет, где возбуждаются дела по статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации («Уклонение от уплаты налогов»). Основанием служат суммы недоимки: от 15 млн рублей за три года — уже повод для возбуждения уголовного дела.
Надеяться на «ну, это же всего раз» не стоит. Современная практика — это автоматический контроль операций, межведомственный обмен и электронная сверка с контрагентами. Даже если уголовное дело потом закроется из-за погашения задолженности, для бизнеса это будет означать колоссальные расходы — как прямые, так и репутационные.
Важно понимать: ФНС не ликвидирует компании напрямую. Но она может создать такие условия, при которых единственным выходом станет добровольное закрытие — заблокированные счета, постоянные доначисления, отсутствие возможности работать с банками и контрагентами. Именно так и выглядит “принудительная ликвидация” в реальности.
Не знаете, с чего начать легальный вывод денег и как оформить все правильно? Поможем зарегистрировать схему, подготовить документы и выстроить учет.
Подробнее об услуге