Отчет о движении денежных средств

В отличие от отчета о прибыли, который может выглядеть прилично даже на грани кассового разрыва, ОДДС показывает, что происходит с деньгами на самом деле. Сколько зашло, сколько ушло, и остались ли свободные средства — прямо сейчас, а не по итогам квартала.

Оглавление:

1. Зачем бизнесу знать, как двигаются деньги
2. Как устроен отчет о движении денежных средств
3. Как составить отчет о движении денежных средств
• Операционная деятельность
• Инвестиционная деятельность
• Финансовая деятельность
4. Что такое денежный поток и как его посчитать
• Денежный поток от операционной деятельности
• Свободный денежный поток (FCF)
• Чистый денежный поток
5. Методы заполнения ОДДС: прямой и косвенный
• Прямой метод
• Косвенный метод
• Как выбрать метод для составления ОДДС
6. Онлайн-сервисы для составления ДДС
7. Как читать отчет о движении денег на реальных цифрах
• Операционная деятельность
• Инвестиционная деятельность
• Финансовая деятельность
• Общий результат
• Итог
8. Резюме

Зачем бизнесу знать, как двигаются деньги

На первый взгляд, отчет о движении денежных средств выглядит как сухая таблица с приходами и расходами. Но по факту — это ключ к пониманию, как живет бизнес в ежедневном режиме. Он показывает, откуда берутся деньги, куда они утекают, и хватает ли их, чтобы покрыть текущие потребности — от зарплат до новых вложений.

Что дает ОДДС:

1. Помогает планировать

Из отчета сразу видно:

• где растут непроизводительные траты;
  

• кто из клиентов регулярно затягивает оплату;
  

• какие вложения не дают отдачи.

Если держать ОДДС под рукой, проще выстроить график платежей, сгладить сезонные колебания и не попадать в авралы.

2. Показывает, как чувствует себя бизнес

Отчет помогает отследить отклонения от привычного денежного ритма. Если обороты вдруг падают или расходы растут быстрее поступлений — это повод остановиться и пересмотреть финансовую стратегию.

3. Позволяет избежать кассового разрыва

Когда бизнес “на бумаге” прибыльный, но в реальности не хватает денег на оплату поставщиков — это и есть кассовый разрыв. ДДС позволяет заранее заметить, когда средств может не хватить, и принять меры до того, как придется просить срочную отсрочку или влезать в кредиты. А значит — меньше стрессов, меньше репутационных потерь и стабильнее работа команды.

Как устроен отчет о движении денежных средств

Структура отчета ОДДС выглядит просто — всего три раздела. Но именно в этом лаконичном делении кроется смысл: выручка, инвестиции и займы идут разными потоками. Если их не разделять, можно легко запутаться, где бизнес действительно зарабатывает, а где просто перекладывает деньги из одного кармана в другой.

Что входит в структуру:

1. Операционная деятельность

Это все, что связано с основными процессами компании: поступления от клиентов, расходы на аренду, зарплаты, налоги, оплата поставщикам. По сути — отражение ежедневной жизни бизнеса. Если здесь минус, а компания выживает только за счет кредитов, это уже тревожный звоночек.

2. Инвестиционная деятельность

Покупка или продажа оборудования, вложения в разработки, приобретение долей в других компаниях — все это попадает сюда. Инвестиционный блок показывает, как бизнес работает “на завтра”: куда вкладывается и что планирует развивать.

3. Финансовая деятельность

Сюда попадают привлеченные займы, погашение кредитов, выплата дивидендов. Этот раздел помогает понять, как компания управляет источниками капитала — своими или чужими.

Как составить отчет о движении денежных средств

Чтобы собрать корректный ОДДС, нужно не столько бухучет перелопатить, сколько внимательно пройтись по всем денежным потокам: что поступило, что ушло, и куда это все попадает по смыслу — в операционку, инвестиции или финансы. Источники — стандартные: банковские выписки, данные из учетной системы, налоговые отчеты, иногда Excel с ручными правками.

Дальше — разбивка по трем блокам.

1. Операционная деятельность

Это основной раздел, и по нему сразу видно, “дышит” ли бизнес. Чтобы его собрать, нужно:

• Зафиксировать доходы от основной деятельности: продажи, оказанные услуги, поступления от клиентов.
  

• Учесть все текущие расходы: аренда, зарплаты, налоги, закупки, логистика.
  

• Посчитать чистый денежный поток: разница между поступлениями и выплатами — без учета инвестиций и кредитов.   

Если тут положительное сальдо — бизнес генерирует кэш. Если нет — живет за счет внешних вливаний.

2. Инвестиционная деятельность

Инвестиции — это про “завтра”. Если расходов больше, чем поступлений — не страшно. Главное, чтобы был четкий расчет на отдачу.

Здесь — все, что связано с развитием компании:

• Покупка и продажа активов: техника, недвижимость, ИТ-решения.
  

• Инвестиции в другие компании: доли, акции, займы.
  

• Доходы от этих вложений: дивиденды, проценты и прочее.
  

3. Финансовая деятельность

Этот блок — про источники капитала:

• Привлеченные средства: кредиты, займы, выпуск облигаций.
  

• Возврат долгов: выплаты по телу и процентам.
  

• Работа с акционерами: дивиденды, выкуп долей, новое финансирование.   

Раздел помогает понять, насколько бизнес зависит от внешних денег и как управляет своими обязательствами.

Что такое денежный поток и как его посчитать

Денежный поток — это разница между поступившими и потраченными деньгами за определенный период. В отличие от прибыли, которая может быть “на бумаге”, здесь речь идет о реальных деньгах: что зашло на счет и что с него ушло. Если поток положительный — у компании остается свободный кэш. Если отрицательный — где-то дыра.

Считается денежный поток по направлениям. Вот ключевые формулы, но не пугайтесь — все проще, чем кажется.

1. Денежный поток от операционной деятельности

Это основной показатель — по нему видно, насколько бизнес умеет зарабатывать “в моменте” и покрывать базовые расходы.

Если выручка есть, а по итогу минус — значит, деньги утекают быстрее, чем приходят, и надо срочно разбираться, где.

2. Свободный денежный поток (FCF)

Показывает, сколько денег остается у бизнеса после того, как он закрыл текущие расходы и вложился в развитие. Это один из самых интересных показателей для инвестора.

Если свободный поток устойчиво в плюсе — значит, компания может расти без новых кредитов или допфинансирования.

3. Чистый денежный поток

Это уже финальная сумма: все, что пришло и ушло, с учетом кредитов, вложений и текущей деятельности.

Он показывает, выросли ли у компании реальные деньги по итогам периода или нет.

Ниже - форма отчета о ДДС.

Методы заполнения ОДДС: прямой и косвенный

Есть два способа составить отчет о движении денег — прямой и косвенный. Формально они оба верные, но в жизни работают по-разному. У каждого — своя логика и свои сценарии применения.

Прямой метод

Прямой метод — это когда вы буквально берете все поступления и все выплаты за период и складываете их по полочкам: продажи, аренда, зарплаты, налоги. Это не расчеты “по теории”, а конкретные суммы, которые реально приходили и уходили с расчетного счета.

Если вам важно понимать, где оседают реальные деньги и какие контрагенты тормозят поступления — прямой метод подойдет отлично.

Иногда его называют методом «сверху вниз», потому что структура отчета примерно повторяет привычный формат ПиУ — сначала доходы, потом расходы, потом итог. Но есть нюанс: здесь не будет амортизации и прочих “бумажных” статей, только живые деньги.

Российские правила требуют, чтобы разделы по инвестициям и финансам в ОДДС заполнялись только по прямому методу. Так что хотите вы того или нет — хотя бы частично придется использовать именно его.

Все четко и по факту, без “эффективного убытка с учетом доходной амортизации”.

Косвенный метод

Косвенный метод начинается не с денег, а с чистой прибыли. Дальше она корректируется — убираем то, что не связано с движением реального кэша (например, амортизацию или переоценку активов), и добавляем изменения в оборотке: дебиторка, кредиторка, запасы. Итог — тот же, что и у прямого метода, но путь к нему сложнее и больше похож на бухгалтерскую алхимию.

Этот метод не показывает, откуда пришли деньги и на что конкретно ушли — он работает скорее как аналитическая надстройка, которую удобно связать с другими формами отчетности. Например, если у вас уже готов отчет о прибылях и убытках — из него проще “вывести” ДДС косвенным методом.

В реальности его используют в основном крупные компании, у которых сложная структура, длинные цепочки платежей и отдельная команда под МСФО. Малому бизнесу он, по-хорошему, не нужен — слишком много лишнего.

Как выбрать метод для составления ОДДС

Выбор между прямым и косвенным методом — это вопрос не вкуса, а задач. Один дает больше деталей, другой — меньше возни. И тут важно понять: вы отчет делаете “для галочки” или чтобы действительно видеть, что происходит с деньгами.

Прямой метод удобен, когда важна прозрачность: по нему видно каждое поступление и каждую выплату. Он наглядный, хорошо работает в управленческом учете и показывает, что происходит с деньгами в моменте. Минус — требует точного учета каждой транзакции, особенно если у вас большой поток.

Косвенный метод проще технически и легко “цепляется” к другим формам отчетности. Удобен для сверки с отчетом о прибылях и убытках, меньше нагрузки на бухгалтерию. Но в этом способе деньги считываются опосредованно, через корректировки — и иногда теряются важные детали.

Если отчет нужен для банка, инвестора или собственника, который хочет видеть реальные потоки — берите прямой. Если у вас МСФО и сто операций в день — косвенный сгодится. А лучше всего — понимать оба и при необходимости комбинировать.

Онлайн-сервисы для составления ДДС

Если вести учет руками уже не вариант, есть инструменты, которые берут на себя рутину: автоматически собирают данные, строят отчеты, показывают отклонения и помогают планировать. Ниже — несколько сервисов, которые действительно работают с денежными потоками, а не просто красиво рисуют графики.

1. ПланФакт – простой и понятный инструмент для малого и среднего бизнеса. Делает три главных отчета — о прибыли, движении денег и остатках. Позволяет связать план с фактом, подтянуть банковские данные и увидеть, куда утекают деньги. Поддержка — бесплатная, интерфейс — не перегружен.



Шаблон можно бесплатно скачать на сайте ПланФакт.

2. Adesk – больше заточен под аналитику: считает рентабельность, прогнозирует выручку, следит за KPI. Есть план-факт-анализ, настройка бюджетов, интеграции с банками. Подойдет компаниям, где уже налажен документооборот и хочется глубже копнуть в цифры.



3. Финолог — универсальный сервис управленческого учета. Подтягивает платежи, помогает считать прибыль, анализировать расходы по проектам и клиентам. Показывает, кто из заказчиков приносит прибыль, а кто только отнимает ресурсы. Работает с прямыми и косвенными затратами.



4. Финтабло – похож на Финолог, но с уклоном в визуализацию. Делает дашборды, разбивку по статьям и анализ отклонений. Можно вручную вбивать данные или подключать автоматическую выгрузку. Подходит для регулярного мониторинга, когда важна оперативность.



5. Финансист — сервис для тех, кто хочет выстроить систему управленческой отчетности: ОДДС, ПиУ, балансы. Есть гибкие настройки визуализации, можно формировать отчеты по подразделениям, проектам или направлениям. Используется как внутренний инструмент финансовых отделов.

Как читать отчет о движении денег на реальных цифрах

Допустим, у нас есть компания RUM Corporation, и перед нами ее отчет о движении денежных средств за 2023 год. Начальный остаток — 1 500 000 рублей. Посмотрим, что происходило дальше и как по этим цифрам можно судить о здоровье бизнеса.

Операционная деятельность

• Поступления от клиентов: 1 800 000
  

• Оплата поставщикам и кредиторам: –900 000

• Налоги: –120 000

• Зарплаты и текущие расходы: –360 000

• Денежный поток от операционной деятельности: +420 000
  

Что это значит? Компания на своей основной деятельности заработала больше, чем потратила. Это важный индикатор: если операционный поток в плюсе — бизнес живет за счет выручки, а не за счет кредитов или разовых продаж активов.

Инвестиционная деятельность

• Покупка оборудования: –150 000

• Продажа ценных бумаг: +75 000

• Денежный поток от инвестиционной деятельности: –75 000   

Здесь видно, что компания вкладывается в развитие — приобрела оборудование, но частично компенсировала это продажей ненужных активов. Отрицательный поток — не минус, если он связан с инвестициями в будущее, особенно если они запланированы и контролируемы.

Финансовая деятельность

• Погашение займа: –40 000

• Выплата дивидендов: –45 000

• Денежный поток от финансовой деятельности: –85 000 

Фирма не только расплатилась по обязательствам, но и поделилась прибылью с акционерами. Это признак устойчивости и финансовой дисциплины: не откладывают выплаты “на потом”, а исполняют обязательства вовремя.

Общий результат

Итоговое изменение денежных средств — +260 000 рублей. То есть, несмотря на то что компания вкладывалась и закрывала долги, у нее осталось больше наличности, чем в начале года. Это сигнал: у бизнеса нормальный денежный поток, есть запас прочности, и он не зависит от внешнего финансирования.

Итог

• Основной бизнес работает стабильно и приносит кэш.
  

• Компания не боится инвестировать, но делает это осознанно.
  

• Финансовые обязательства — не формальность, а часть реальной стратегии.

Такой анализ полезен не только для инвестора или банка, но и для владельца бизнеса — чтобы вовремя понять, где деньги действительно работают, а где просто проходят мимо.

Резюме

ОДДС — это отчет, который помогает бизнесу держать контроль над деньгами. Он показывает, откуда средства поступают, куда уходят, хватает ли выручки на текущие расходы и остаётся ли кэш на развитие. Если использовать его не формально, а по делу — можно вовремя заметить, где система буксует.

Этот отчет помогает:

• следить за денежным ритмом компании;
  

• находить слабые места: просрочки, кассовые дыры, избыточные траты;
  

• оценить зависимость от внешних вливаний;
  

• выстроить нормальное планирование на месяц, квартал и дальше.

В отличие от отчета о прибыли, который может рисовать оптимистичную картину “на бумаге”, ОДДС показывает, как бизнес справляется с деньгами в реальном времени. Именно поэтому он нужен не только финансистам, но и руководителям — чтобы принимать решения не вслепую.