Оглавление:
- Кто такой самозанятый
- В чем выгода сотрудничества с самозанятыми
- Изменения в правилах работы с самозанятыми с 1 марта 2024 года
- Лимиты на работу с самозанятыми с 1 марта 2024 года
- Как государство контролирует работу с самозанятыми
- Новые комиссии для проверки нелегальной занятости: состав и полномочия
- Какие сведения налоговая передаст комиссии по борьбе с нелегальной занятостью?
- Что будет после того, как ФНС передаст данные комиссии
- Как безопасно заключить договор с самозанятым с 1 марта 2024 года
- Признаки подмены трудовых отношений
- Риски в работе с самозанятыми и как их избежать
- Что грозит за нарушение
Кто такой самозанятый
Самозанятый — это частный специалист, который применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он работает без сотрудников и может быть, например, дизайнером на удаленке, у которого вы заказываете баннеры для рекламных кампаний.
Работа самозанятых регулируется .
В чем выгода сотрудничества с самозанятыми
Работа с самозанятыми позволяет закрывать разовые или срочные задачи, разгружает штатных сотрудников и избавляет от волокиты с трудоустройством.
Это похоже на сотрудничество с частником-физлицом по гражданско-правовому соглашению, но самозанятые сами платят за себя налоги.
Если заключите ГПХ-соглашение с физлицом без статуса самозанятого, с его дохода нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. С пользователями НПД вы экономите: оплачиваете услуги, а они потом сами рассчитываются с налоговой.
Например, нашли дизайнера для создания презентации за 30 000 руб. Если он простой физик, то перед оплатой нужно удержать 3900 руб. НДФЛ и потратить 9000 руб. на страховые взносы. При работе с самозанятым освобождаетесь от этих обязательств и экономите 9000 руб.
Изменения в правилах работы с самозанятыми с 1 марта 2024 года
Самозанятость стала очень популярной, потому что позволила многим частным специалистам «выйти из тени» без подготовки сложных отчетов и больших налогов.
Недобросовестные организации и ИП увидели в этом возможность сэкономить, поэтому начали переводить штатных сотрудников на самозанятость — подменять трудовые отношения гражданско-правовыми.
Бюджет начал терять миллионы рублей, а сотрудники — социальные гарантии, оплачиваемые отпуска и компенсацию больничных. Государство стало бороться с незаконными схемами и нелегальной занятостью.
С 1 марта 2024 года вступили в силу изменения, принятые :
Появились комиссии по вопросам нелегальной занятости. Они проверяют сделки с самозанятыми на подмену трудовых отношений.
С 1 января 2025 года появится реестр недобросовестных работодателей. В него попадут компании и ИП, которых поймали с нелегальной занятостью.
Контроль в основном удаленный — специалисты проверяют частоту сотрудничества с самозанятыми и суммы выплат. Но если комиссия найдет явные признаки, в офис придут с внеплановой проверкой.
Что изменилось для самозанятых
В организационном плане для самозанятых ничего не поменялось. Они могут искать заказчиков привычными способами, заключать договоры и получать оплаты.
Новшеством может стать вызов комиссии для беседы, на которой спросят о заказчике, подозреваемом в нелегальной занятости. После разбирательств возможно аннулирование чеков и признание выплат трудовыми — без последствий для пользователя НПД.
Что изменилось для бизнеса
Для бизнеса тоже технически ничего не поменялось. Можно как раньше работать с самозанятыми на проектной основе.
Возможны вызовы на беседы для разъяснения сотрудничества с самозанятыми. Если доказать обоснованность и отсутствие подмены трудовых отношений, штрафов и прочих последствий не будет.
Из негативного — включение в реестр недобросовестных работодателей, если комиссия докажет нелегальную занятость. Реестр будет общедоступным, поэтому усложнится поиск квалифицированных сотрудников.
Лимиты на работу с самозанятыми с 1 марта 2024 года
В законе № 565-ФЗ перечислены критерии, которые указывают на возможную подмену трудовых отношений самозанятостью:
На форумах и в бизнес-чатах критерии из ФЗ-565 назвали «лимитами», хотя они таковыми по сути не являются. Они не запрещают работать с самозанятыми дольше трех месяцев и платить от 20 000 руб. в месяц. Главное, чтобы не было трудовых признаков.
Эти критерии — всего лишь признаки, которым соответствовали работодатели с нелегальной занятостью. Для комиссий они станут сигналом внимательнее изучить организацию. Если после анализа не найдут нарушения, для работодателя не будет последствий.
Как Профдело не позволило ФНС наказать клиента за работу с самозанятым, мы рассказали в нашем кейсе.
ЧитатьКак государство контролирует работу с самозанятыми
С 2021 года у налоговой работает скоринговая система, которая находит возможную подмену трудовых отношений самозанятостью. Она ориентируется на размеры и периодичность выплат, дату регистрации пользователей НПД и другие признаки.
Если скоринг находит признаки, налоговая направляет ООО или ИП требование с вопросами о самозанятых. Нужно дать развернутый ответ, как и для чего сотрудничаете с пользователями НПД.
Главный борец с нелегальной занятостью — Роструд, который работает с обращениями граждан. Также ведомство ориентируется на индикаторы риска из приказа . Если есть подозрения, Роструд придет с проверкой, несмотря на мораторий.
Роструду помогают налоговая и прокуратура. Например, инспекторы ИФНС проверяют доски объявлений и отмечают организации, которые ищут самозанятых, но предлагают вакансии с признаками трудовых отношений.
Прокуратура работает по приказу . Сотрудники выявляют организации с теневой занятостью, запрашивают разъяснения и делятся информацией с трудовой инспекцией.
введены межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МКПНЗ). Они занимаются координированием действий Роструда, ФНС, прокуратуры и других лиц, чтобы эффективнее бороться с нелегальной занятостью.
Новые комиссии для проверки нелегальной занятости: состав и полномочия
Межведомственные комиссии создаются в регионах с 12 мая. Они должны были приступить к работе в течение трех месяцев, но пока об этом ничего неизвестно.
В комиссию войдут представители:
правительства региона;
трудовой инспекции, ИФНС, СФР и других заинтересованных ведомств;
профсоюзов;
работодателей.
Работодателям могут направлять запросы для уточнения данных. Отвечать на них нужно в течение 15 дней.
Комиссии собирают информацию от разных органов и граждан, анализируют и делают выводы. Для этого они собираются в полном составе не реже раза в квартал и обсуждают ООО и ИП, по которым есть признаки нелегальной занятости.
После завершения обсуждений по потенциальным нарушителям составляют протоколы с заключениями и передают в Роструд.
Какие сведения налоговая передаст комиссии по борьбе с нелегальной занятостью?
Налоговая инспекция передает комиссиям данные об организациях и ИП, которые подозреваются в нелегальной занятости. В частности, сведения, которые относятся к налоговой тайне:
среднемесячные выплаты самозанятым;
среднее время сотрудничества с самозанятыми;
количество сформированных чеков для ООО или ИП.
Что будет после того, как ФНС передаст данные комиссии?
После передачи информации межведомственная комиссия занимается проверкой организации или предпринимателя.
Если комиссия придет к выводу о нарушениях, информацию передадут в Роструд. Ведомство займется проверками — будут смотреть договоры с самозанятыми, чтобы подтвердить или опровергнуть нелегальную занятость.
Как безопасно заключить договор с самозанятым с 1 марта 2024 года
Роструд особое внимание уделяет договорам с пользователями НПД. По ним делают выводы, подменены ли трудовые отношения самозанятостью.
Можно попасть в неприятную ситуацию: находить самозанятых для проектной занятости без подмены трудовых отношений, но ошибиться в договоре. Роструд сделает неправильные выводы и выпишет штрафы.
Чтобы избежать подобной ситуации, соблюдайте рекомендации при составлении договора:
Уточните статус исполнителя. В преамбуле укажите, что физическое лицо — плательщик налога на профессиональный доход.
Определите задачу и сроки выполнения. Подробно опишите, что делает самозанятый и какой результат получится. Установите срок, к которому все нужно выполнить.
Проверьте, чтобы в тексте не было признаков трудовых отношений. Например, фиксированный рабочий день, регулярные выплаты и т. п. Подробнее о признаках расскажем в следующем разделе.
Обяжите самозанятого сообщить о потере статуса. Если после заключения договора исполнитель потеряет право на НПД, вы должны удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.
Добавьте пункт, что самозанятый сам должен сообщить о потере статуса не позже следующего рабочего дня. И назначьте штраф за невыполнение условия — например, полная компенсация расходов на страховые взносы.
Перед подписанием договора проверьте статус исполнителя в . Для этого попросите у самозанятого ИНН.
Если уже есть заключенные договоры с самозанятыми, проверьте их по этим пунктам. Если найдете ошибки или спорные моменты, лучше подготовьте новый вариант и переподпишите документ.
Признаки подмены трудовых отношений
Гражданско-правовые отношения с самозанятым могут признать трудовыми, если в договоре есть соответствующие признаки:
Ошибки появляются, когда за основу берут трудовой договор и адаптируют его под самозанятого.
Самозанятый работает по фиксированному графику в офисе заказчика, соблюдая корпоративные правила.
Договором установлен фиксированный размер оплаты без привязки к объему выполненных задач или результатам.
У самозанятого есть должность по штатному расписанию.
У специалиста есть ежегодный отпуск и компенсация больничных.
Исполнитель раньше работал в штате, после увольнения прошло меньше двух лет.
Лучше сделать документ с нуля, чтобы исключить признаки трудовых отношений. Для этого обратитесь к специалисту, который сделает договор с учетом особенностей вашей деятельности и порядка сотрудничества с самозанятыми.
Риски в работе с самозанятыми и как их избежать
Чтобы не стать объектом обсуждения на собрании межведомственной комиссии, соблюдайте правила:
Не работайте с одними и теми же самозанятыми от 3-6 месяцев подряд.
Если формат работы предусматривает постоянное сотрудничество, позаботьтесь, чтобы каждый месяц выплачивались разные суммы.
Собирайте и храните подтверждающие документы по оплатам: чек из приложения «Мой налог» от самозанятого и акт с описанием услуг.
Проверяйте, чтобы оказываемые услуги были разрешены по ФЗ-422. Иначе придется работать с исполнителем как с физиком, удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.
Не отправляйте исполнителя в командировки и не платите командировочные. Если нужна поездка в другой город, самозанятый должен включить расходы в стоимость услуг.
Не назначайте премии. Чтобы стимулировать исполнителя, применяйте повышающие коэффициенты. Например, умножайте гонорар на полтора, если исполнитель завершит работы в два раза быстрее.
Еще раз напомним о важности грамотного договора без признаков трудовых отношений. Если комиссия заподозрит вас в нелегальной занятости, соглашение закроет все вопросы и докажет невиновность.
Что грозит за нарушение
Если налоговая, Роструд или межведомственная комиссия докажет подмену трудовых отношений самозанятостью, вас оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ:
для ИП — 1-5 тысяч руб.;
для организаций — 30-50 тысяч руб.
За повторное нарушение для предпринимателей штраф вырастет до 10-20 тысяч руб., а для организаций — до 50-70 тысяч руб.
Штраф означает, что вы не удерживали НДФЛ с доходов исполнителей и не платили страховые взносы. Налоги доначислят и обяжут перечислить в бюджет, а также оштрафуют на 20-40% от недоимки и начислят пени за просрочку.
Если работаете с 3-5 самозанятыми, расходы на доначисления и штрафы достигнут сотен тысяч рублей. Поэтому не мухлюйте и внимательно составляйте договоры.
Если за три года недоимка по НДФЛ и страховым взносам превысит 18,75 млн руб., заведут . За это грозит штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы на срок до трех лет.
Вы попадете в реестр недобросовестных работодателей, станет сложнее привлекать хороших сотрудников. Пока не ясно, будет ли возможность удалиться из реестра — подробная информация появится после 1 января 2025 года.
Возникли сложности при оформлении договора с самозанятым? Обратитесь к нашим специалистам. Мы обеспечим ваше сотрудничество в полном соответствии с законом.
Подробнее об услуге