Как измерить и оценить эффективность бизнеса

Финальный анализ хозяйственной деятельности — не просто скучная формальность или бумажная волокита. Это ключ к финансовой устойчивости и процветанию. Он поможет выявить те скрытые резервы, о которых вы даже не подозревали, и оптимизировать бизнес-процессы так, чтобы компания стала лидером на рынке. Давайте разберемся в том, как правильно подойти к оценке бизнеса и по каким критериям стоит анализировать.

Оглавление:

1. Зачем нужна оценка
2. Критерии и инструменты
3. Оцениваем работу компании
• Этап 1: проверяем общее состояние
• Этап 2: оценка эффективности использования ресурсов предприятия
• Этап 3: факторный анализ
• Этап 4: расчет и оценка частных показателей эффективности
4. Практический кейс
• Шаг 1: оценка общей эффективности
• Шаг 2: оценка того, как использовались ресурсы
• Шаг 3: анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж с 2019 по 2020 год
• Шаг 4: анализ эффективности производства
• Анализ полученных данных
5. Резюме

Зачем нужна оценка

Когда мы подводим итоги года, часто сравниваем список поставленных целей с тем, что удалось реализовать. Но забываем спросить себя: а хорошо ли компания использовала все свои возможности, чтобы добиться таких результатов?

Давайте представим, что бизнес заработал столько денег, сколько и планировал. Но чтобы этого добиться, пришлось сделать огромные скидки на товары. С одной стороны, мы увеличили продажи, а с другой – компания потратила больше денег на доставку продукции и рекламу. Из-за того, что бизнес начал зарабатывать меньше, стало труднее конкурировать с другими компаниями. Если так будет продолжаться, то хитрые конкуренты захватят рынок, а клиентам можно будет сказать "прощай".

Оценка эффективности помогает принимать взвешенные решения, сохранять конкурентоспособность и обеспечивать устойчивый рост бизнеса.

Когда проект приносит меньше прибыли, владельцы компании расстраиваются, ведь это потерянные деньги. Они могут быть недовольны работой руководства. Поэтому, когда подводим итоги года, важно не только смотреть, достигли ли мы поставленных целей, но и насколько эффективно компания работала.

Когда продуктивность снижается, нужно понять, почему. Это позволит вовремя принять меры и избежать проблем в будущем. Помните, что высокие показатели прибыли не всегда означают устойчивость бизнеса. Надо понимать, какой ценой они были достигнуты.

Критерии и инструменты

Решили масштабироваться и открыть новые направления? Прежде важно понять, насколько результативно работает предприятие. Оценка эффективности – не просто подсчет прибыли. Это способ узнать, как разумно вы используете свои ресурсы для достижения целей или нет. Она помогает вовремя заметить проблемы и решить их, пока они не стали серьезными.

Как это делается? Вы сравниваете различные показатели бизнеса с тем, что было раньше, или с тем, что вы планировали. 

Критерии можно разделить на 4 группы:

1. Общая эффективность деятельности.

2. Эффективность использования ресурсов.

3. Эффективность производства.

4. Эффективность использования финансовых активов.

Важно понимать, что на разных этапах развития бизнеса важны разные критерии оценки. Например, начинающей компании необходимо выжить на рынке и обеспечить  рост продаж. Для зрелого бизнеса  на первый план выходят прибыльность и доля рынка.

Чтобы оценка была действительно полезной, нужно использовать разные методы анализа:

1. Трендовый: смотрите, как меняются ваши показатели со временем.

2. Структурный: изучаете, из чего состоят ваши доходы и расходы.

3. Сравнительный: сравниваете свои показатели с конкурентами или средними по отрасли.

4. Факторный: выясняете, какие факторы больше всего влияют на ваши результаты.

Каждый из этих методов можно применять по-разному. Например, трендовый анализ стоит  проводить раз в месяц или раз в год.

Помните, хорошая оценка эффективности – это когда вы выбираете критерии, подходящие именно для вашего бизнеса на том или ином этапе, и используете разные методы анализа. Так вы сможете лицезреть полный ракурс, оценить, насколько грамотно работает предприятие и принимать обоснованные решения для его развития.

Оцениваем работу компании

Бывает так, что вы приходите утром в офис, и видите, как сотрудники начинают судорожно перекладывать документы, разговаривать по телефону и что-то энергично печатать на клавиатуре? И у вас закрадывается мысль: "Что-то здесь не так..". А может эти хитрецы просто имитируют бурную деятельность? Как же понять, результативна ли работа компании?

Есть 2 типа параметров:

1. Частные. Показывают, насколько хорошо вы используете каждый ресурс (например, оборудование или персонал) и насколько успешно продаете.

2. Общие. Оценка всего процесса в целом.

Представим, что процесс оценки – это своеобразный техосмотр бизнеса, проверка его на прочность и выявление  слабых сторон.

Давайте рассмотрим несколько важных этапов этой проверки.

Этап 1: проверяем общее состояние

Прибыльность компании – это как определить жизненную энергию бизнеса. Она демонстрирует, какую часть дохода вы сохраняете после всех расходов.

Расчет: (Итоговая прибыль / Общий доход) × 100%

Доходность реализации – это измерение температуры бизнеса. Она указывает на то, какую долю выручки вы удерживаете после вычета прямых затрат.

Расчет: (Операционная прибыль / Общий доход) × 100%

Эффективность производства – это проверка иммунитета вашего бизнеса. Она дает понять, насколько успешно вы превращаете затраты в прибыль.

Расчет: (Операционная прибыль / Производственные затраты) × 100%

Эти индикаторы помогут вам оценить общее состояние вашего предприятия. Если какой-либо из них ниже нормы, это знак, что необходимо провести более детальное обследование и выявить корень проблемы.

Этап 2: оценка эффективности использования ресурсов предприятия

На данном этапе мы рассматриваем, как компания использует свои ресурсы. 

Для этого вычисляем и анализируем несколько ключевых показателей:

1. Доходность текущих активов. Этот показатель говорит о том, насколько хорошо работают деньги, вложенные в запасы и другие краткосрочные активы.

Расчет: (Чистый доход / Среднее значение текущих активов) × 100%

2. Отдача от долгосрочных вложений. Показывает, как работают деньги, вложенные в оборудование, здания и другие долгосрочные активы.

Расчет: (Чистый доход / Среднее значение долгосрочных активов) × 100%

3. Эффективность собственных средств. Отражает, насколько успешно используются деньги владельцев компании.

Расчет: (Чистый доход / Среднее значение собственных средств) × 100%

4. Результативность общих вложений. Показывает, как работают все деньги, вложенные в компанию на длительный срок.

Расчет: (Чистый доход / (Среднее значение собственных средств + Среднее значение долгосрочных обязательств)) × 100%

5. Продуктивность заемных денег. Демонстрирует, насколько эффективно используются деньги, взятые в долг.

Расчет: (Чистый доход / Среднее значение заемных средств) × 100%

Эти цифры помогают понять, как компания распоряжается разными видами своих ресурсов и финансами. Если какие-то показатели низкие, это значит, что нужно улучшать работу в этой области.

Этап 3: факторный анализ 

Цель – выявить причины изменений в показателях рентабельности по сравнению с прошлыми плановыми значениями.

Этот этап позволяет не просто констатировать изменения в показателях, но и понять их причины.

Например, если анализ показал, что снижение рентабельности продаж связано с ростом себестоимости, руководство может сосредоточиться на оптимизации производственных процессов или пересмотреть отношения с поставщиками.

Этап 4: расчет и оценка частных показателей эффективности

На этом этапе анализируйте более узкие, специфические аспекты работы предприятия. Эти показатели помогают детально рассмотреть отдельные области работы  компании. 

Вот некоторые ключевые частные показатели:

1. Издержкоемкость выпуска продукции. Отражает, сколько затрат приходится на единицу выпущенной продукции. Этот фактор помогает оценить результативность производственного процесса.

Формула: Общие издержки / Объем выпущенной продукции

2. Выработка на одного сотрудника. Показывает, сколько продукции или услуг производит в среднем один работник за определенный период времени. Это важный индикатор производительности труда.

Формула: Объем произведенной продукции / Среднесписочная численность работников

3. Заработная плата на одного сотрудника. Помогает оценить уровень оплаты труда в компании и сравнить его со средними значениями.

Формула: Общий фонд заработной платы / Среднесписочная численность работников

4. Доля разных видов затрат в общей стоимости продукции. Позволяет увидеть структуру затрат и определить, какие виды расходов занимают наибольшую долю в себестоимости.

Формула: (Конкретная статья затрат / Общая себестоимость) × 100%

Практический кейс

Давайте рассмотрим кейс и оценим, насколько эффективна была фабрика по производству кондитерских изделий  за 2022 год.

Для начала, нам нужно рассчитать некоторые базовые параметры:

1. Прибыль от продажи пирожных и тортов (2022 год) 

= Выручка - Себестоимость - Расходы на реализацию - Расходы на управление = 1 115 000 - 765 000 - 112 000 - 98 000 = 140 000 тыс. руб.

2. Чистая прибыль компании (2022 год) 

= 112 000 тыс. руб. 

Теперь давайте проведем оценку по шагам.

Шаг 1: оценка общей эффективности.

Для этого воспользуемся формулами 1-3 и определим ключевые финансовые параметры: рентабельность предприятия в целом, доходность продаж и проданной продукции.

Шаг 2: оценка того, как использовались ресурсы

На данном этапе мы переходим к комплексной оценке того, насколько эффективно наше предприятие использует все имеющиеся ресурсы. Для этого мы воспользуемся специально разработанными формулами.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности компании в 2022 году говорят о частичном восстановлении эффективности после снижения в 2021 году. 

Основная проблема, которая мешает работать эффективнее, связана с тем, что мы не можем должным образом контролировать управленческие расходы

Анализ данных показывает:

• позитивную динамику в области управления себестоимостью: рост доходности проданной продукции опережает рост рентабельности продаж;

• потенциал для улучшения применения оборотных активов: требуется более тщательно контролировать их размеры;

• необходимость повышения эффективности управления капиталом: ухудшение динамики доходности собственного капитала.

Шаг 3: анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж с 2021 по 2022 год

1. Увеличение выручки привело к снижению рентабельности продаж на 2.57%: темп роста выручки был выше, чем темп роста прибыли.

2. Увеличение прибыли от продаж привело к увеличению рентабельности продаж на 3.59%. Это указывает на то, что компания смогла увеличить прибыль в большей степени, чем выросла выручка.

3. Доходность продаж выросла на 1.02%, что является положительной тенденцией.

Шаг 4: анализ эффективности производства

Определение издержкоемкости. Детальный расчет и оценка доли каждой основной группы производственных затрат в общей себестоимости продукции. Этот анализ позволит выявить наиболее затратные статьи и определить потенциал для оптимизации.

Показатель	2021 (тыс. руб.)	2022 (тыс. руб.)	Доля в общей себестоимости (%)
Материалоемкость	1350	1300	52%
Энергоемкость	400	375	15%
Зарплатоемкость	375	400	16%
Итого	2125	2075	100%

Издержкоемкость основных групп производственных затрат в тыс. руб. на 1 т продукции:

Год	2021	2022
Материалоемкость (тыс. руб./т)	13.50	3.00
Энергоемкость (тыс. руб./т)	4.00	3.75
Зарплатоемкость (тыс. руб./т)	3.75	4.00
Общие издержки (тыс. руб./т)	21.25	20.75
Структура затрат (%)	Материалы: 63.5%;  Энергия: 18.8%;  Зарплата: 17.7%	Материалы: 62.7%;  Энергия: 18.1%;  Зарплата: 19.3%
Индекс изменения	97.7	95.4

Производственные параметры выпуска продукции:

• Выработка на одного работника (т/чел): характеризует производительность труда, то есть количество продукции, произведенной одним работником за определенный период.

• Фонд оплаты труда (ФОТ) на одного работника (тыс. руб./чел): отражает средние затраты на оплату труда одного работника.

• Среднемесячная заработная плата (тыс. руб./чел): показатель, аналогичный ФОТ, но выраженный в виде среднемесячной суммы.

Анализ полученных данных

Положительные тенденции:

1. Последовательное снижение доли материалоемкости (с 56% до 52%) и энергоемкости (с 17% до 15%) в общей структуре себестоимости.

2. Снижение материалоемкости и энергоемкости (с 4.25 до 3.75), если рассчитывать на 1 т продукции.

Эти факты свидетельствуют о том, что компания эффективно управляет себестоимостью выпуска продукции.

Негативные тенденции:

1. Произошло изменение показателя выработки продукции на одного работника: с 157,89 тонн он снизился до 142,86 тонн.

2. Растет зарплатоемкость в структуре себестоимости (с 14% до 16%).

Это указывает на то, что фабрика недостаточно хорошо  управляет трудовыми ресурсами. Нужно предпринять правильные шаги для улучшения ситуации: оценить текущее распределение задач, производительность сотрудников и выявить узкие места. Если ваша компания столкнулась с подобной проблемой, стоит определить, каких навыков и компетенций не хватает людям для продуктивной работы. Возможно, нужно организовать тренинги и курсы повышения квалификации для персонала.

Резюме

Хотите иметь меньше проблем и больше позитивных результатов, не пренебрегайте своевременной оценкой эффективности. 

Этот процесс включает в себя 4 этапа:

1. Всесторонняя оценка: продуктивность использования ресурсов и оптимизации процессов, поиск скрытых возможностей.

2. Методы анализа: применяются трендовый анализ для отслеживания изменений во времени, структурный анализ для изучения состава показателей, сравнительный анализ для сопоставления с другими компаниями и факторный анализ для выявления причин изменений.

3. Последовательность оценки: начинается с расчета общих показателей рентабельности, затем оценивается результативность использования ресурсов, проводится факторный анализ и завершается расчетом частных показателей.

4. Учет стадии развития: критерии оценки выбираются в зависимости от этапа развития бизнеса. Для молодых компаний важны показатели роста, для зрелых – показатели стабильности.

Чтобы бизнеса был стабилен даже в период экономических бурь, проводите комплексную оценку регулярно. Она поможет вовремя обнаруживать проблемы, принимать обоснованные управленческие решения и повышать конкурентоспособность бизнеса в долгосрочной перспективе.