42 законных способа оптимизировать налоговую нагрузку вашего бизнеса

Оглавление:

1. Что такое налоговая оптимизация и почему она важна
2. Факторы, влияющие на нагрузку
3. Какие способы снижения суммы сборов считаются незаконными
4. Как законно оптимизировать сборы
• Как правильно выбрать форму собственности
• Какую систему выбрать
• Как эффективно использовать льготы
• Когда можно получить отсрочку, рассрочку или кредит
• Как структурировать фирму
• Какие преимущества дают специальные территории
• Как влияет география бизнеса
• Как грамотная учетная политика помогает экономить
• Для чего использовать паевые инвестиционные фонды
• Как влияет взаимодействие с иностранным капиталом
• Какие льготы по НДС можно использовать
• Как оптимизировать отчисления через корпоративные процедуры
• Когда выгодно использовать профессиональных посредников
• Как увеличение сроков уплаты помогает делу
• Как настроить учет прямых и косвенных расходов
• Когда выгоднее выплатить пени вместо кредита
• Как оптимизировать зарплатные отчисления
• Как включение суммы в стоимость доставки снижает платежи
• Как уменьшить имущественные налоги
• Какие преимущества дают специальные налоговые режимы
• Почему важен тщательный выбор поставщиков
• Как экспортные сделки помогают оптимизировать НДС
• Для чего использовать агентский договор
• Как работает схема с давальческим сырьем
• Что такое простое товарищество
• Как влияют займы компании
5. Как уменьшить отчисления на сотрудников
• Выгодно ли передавать функции на аутсорсинг
• Как правильно работать с ИП и самозанятыми
• Почему выгоден найм квалифицированных иностранцев
• Как использовать ученические договоры
6. Как уменьшить ННП
• Для чего создавать резервы по сомнительным долгам
• Как влияет списание недостачи
• Что такое амортизационная премия и как она работает
• Зачем нужен резерв на оплату отпусков
• Как использовать лицензионный договор для оптимизации
7. Как снизить налоги на УСН
• Как уменьшить сумму сбора за счет страховых взносов
• Кто может воспользоваться каникулами
• Почему важен аккуратный учет всех расходов
8. Как уменьшить налог на имущество
• Когда пересматривать оценку недвижимости
• Почему выгодно брать вещи в лизинг
• Как использовать упрощенку для экономии
• Где найти льготы в вашем регионе
9. Кейсы: оптимизация в деле
10. Итоги

Что такое налоговая оптимизация и почему она важна

Это комплекс законных действий, которые уменьшают платежи. Ключевое слово здесь – “законных”. Когда вы ведете дело, каждый рубль важен. Грамотно планируя налоги, вы экономите деньги и обгоняете конкурентов.

Важно понимать разницу между оптимизацией и уклонением. 

Первое – это когда вы используете разрешенные способы отчислять меньше, на которые дает добро само государство.

Второе – это когда вы нарушаете установленные правила, за что можно получить штраф или даже уголовное дело.

Налоговая система похожа на сложный лабиринт, где знание правильных поворотов позволяет существенно сократить путь к цели. Оптимизация – это навигатор в этом лабиринте, помогающий найти самый экономичный маршрут.

Снизить налоги вам поможет калькулятор на официальном сайте ФНС России

Факторы, влияющие на нагрузку

На величину отчислений влияют:

1. Организационно-правовая форма предприятия (ООО, ИП, АО). Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ вместо налога на прибыль и имеют право на фиксированные страховые взносы, что часто дешевле для небольшого дела. ООО ограничивает ответственность учредителей суммой вклада в уставный капитал, но имеет более сложную структуру отчетности и администрирования.

2. Выбранная система (общая, упрощенная, патентная). ОСНО подразумевает уплату всех сборов, включая НДС (20%), что выгодно при работе с крупными контрагентами-плательщиками НДС. УСН позволяет платить либо 6% с дохода, либо 15% с разницы “доходы минус расходы”, что значительно снижает нагрузку для малого бизнеса.

3. Отраслевая специфика деятельности. ИТ-организации применяют пониженные ставки страховых взносов (7,6% вместо 30%) и ННП (3% вместо 20%). Сельхозпроизводители имеют право на ЕСХН с 6% вместо ННП и получают освобождение от налога на имущество, используемое в сельхозпроизводстве.

4. Регион ведения предпринимательства. Местные власти имеют право устанавливать ставки некоторых сборов в определенных пределах, например, снижать региональную часть ННП. В некоторых субъектах РФ действуют особые экономические зоны со льготными режимами, например, в Калининградской области, Крыму или на Дальнем Востоке.

5. Структура активов. Нематериальные активы (патенты, товарные знаки) не облагаются сбором на имущество, в отличие от основных средств. Недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, создает нагрузку даже для компаний на УСН. 

6. Численность персонала. Фирмы с численностью до 100 человек и доходом до 800 млн рублей могут применять упрощенку. При превышении лимита в 100 сотрудников организация автоматически теряет право на спецрежим и должна перейти на ОСНО с более высокими процентами.

7. Объем выручки и прибыли. Фирмы с выручкой до 2 млн рублей могут быть освобождены от НДС при соблюдении определенных условий. Высокорентабельный бизнес (с большой долей прибыли) получит больше выгоды от УСН “доходы” (6%), а низкорентабельный – от “доходы минус расходы” (15%) или ОСНО.

8. Стоимость имущества на балансе. Организации, имеющие на балансе дорогостоящее имущество, платят до 2,2% от его среднегодовой стоимости. Движимое имущество не облагается с 2019 года, что стимулирует обновление производственных фондов и техническое перевооружение.

Учитывайте все эти факторы в комплексе. Например, для производственной фирмы с большим количеством основных средств выгодна одна стратегия, а для консалтинговой – совершенно другая.

Какие способы снижения суммы сборов считаются незаконными?

Прежде чем говорить о правомочных методах, важно очертить красную линию, которую не следует пересекать. 

Вот незаконные способы снижения:

• Сокрытие доходов и неотражение их в бухгалтерском учете.

• Намеренное занижение выручки.

• Использование фирм-однодневок для создания фиктивных расходов.

• Выплата зарплаты “в конвертах”.

• Фиктивное дробление бизнеса исключительно для получения льгот.

• Заключение притворных сделок.

• Манипуляции с трансфертным ценообразованием.

Последствия таких действий могут быть крайне серьезными: доначисление, штрафы, блокировка счетов, уголовное преследование. Цена такой “экономии” слишком высока и приводит к краху.

Как законно оптимизировать сборы?

Поговорим о конкретных методах, которые помогают оптимизировать нагрузку без нарушения правил.

Как правильно выбрать форму собственности?

Для малых предприятий статус ИП часто оказывается выгоднее, чем ООО.

И вот в чем причины:

• ИП выплачивает меньшие страховые взносы.

• ИП применяет налоговые каникулы в некоторых регионах.

• ИП имеет более простую структуру бухгалтерского учета.

Однако для растущих компаний или фирм с несколькими собственниками ООО предпочтительнее из-за ограниченной ответственности и других преимуществ.

Какую систему выбрать?

В России действуют несколько систем налогообложения – каждая со своими особенностями:

1. Общая (ОСНО) – полный набор сборов, включая НДС.

2. Упрощенная (УСН) – 6% с доходов или 15% с разницы “доходы минус расходы”.

3. Патентная (ПСН) – фиксированный платеж за патент.

4. НПД (для самозанятых) – 4-6%.

5. ЕСХН – для сельхозпроизводителей.

Выбор оптимального режима зависит от специфики фирмы. Например, для организации с высокой долей расходов и небольшой маржинальностью может быть выгодна УСН “доходы минус расходы”, а для фирмы с минимальными затратами – УСН “доходы” или патент.

Как эффективно использовать льготы?

Законодательство предусматривает множество льгот для различных категорий плательщиков:

• Для IT.

• Для резидентов особых экономических зон.

• Для инновационных предприятий.

• Вычеты при инвестировании в НИОКР.

• Преференции для социально ориентированного бизнеса.

Важно регулярно отслеживать изменения в законодательстве и использовать все доступные льготы.

Когда можно получить отсрочку, рассрочку или кредит?

Государство предоставляет возможность отложить уплату в случае финансовых трудностей или при реализации социально значимых проектов:

• Отсрочка – перенос срока уплаты на более поздний период.

• Рассрочка – выплата частями в течение какого-либо срока.

• Инвестиционный налоговый кредит – уменьшение платежей с последующим возвратом суммы кредита и процентов.

Такие механизмы помогают временно снизить нагрузку и улучшить денежный поток.

Как структурировать фирму?

Грамотное построение корпоративной структуры существенно снижает общую нагрузку. 

Например:

• Разделение организации на несколько юридических лиц с разными системами.

• Выделение имущественных активов в отдельные фирмы.

• Создание холдинговой структуры.

Важно: структурирование должно иметь деловую цель, а не только выгоду, иначе такая схема будет признана незаконной.

Какие преимущества дают специальные территории?

В России есть особые экономические зоны и территории опережающего развития, резиденты которых получают преференции:

• Пониженные ставки ННП.

• Освобождение от имущественного и земельного сборов.

• Пониженные ставки страховых взносов.

• Таможенные льготы.

Регистрация бизнеса в таких зонах значительно снижает нагрузку.

Как влияет география бизнеса?

Региональные власти часто устанавливают собственные преференции для привлечения предпринимателей:

• Пониженные ставки по ННП в региональной части.

• Льготы по налогу на имущество.

• Низкие ставки по УСН.

Открытие филиала в регионе с более благоприятным налоговым климатом экономически оправдано.

Как грамотная учетная политика помогает экономить?

Учетная политика – это набор методов ведения бухгалтерского и налогового учета. Правильно составленная политика помогает законно отсрочить или уменьшить платежи:

• Выбор метода начисления амортизации.

• Порядок учета прямых и косвенных расходов.

• Создание различных резервов.

• Выбор метода оценки МПЗ (ФИФО, ЛИФО).

Для чего использовать паевые инвестиционные фонды?

ПИФы дают возможность не уплачивать сразу, а только когда вы получите доход от инвестиций. Компании с лишними деньгами могут эффективно использовать ПИФы для планирования своих финансов.

Как влияет взаимодействие с иностранным капиталом?

Международные договоры часто предоставляют выгоды:

• Меньшие налоги при выплате дивидендов, процентов и роялти.

• Защита от уплаты дважды.

• Отсутствие налоговой дискриминации.

Важно помнить о правилах для контролируемых иностранных компаний (КИК) и о том, кто фактически получает доход.

Какие льготы по НДС можно использовать?

Законодательство предусматривает освобождение от НДС для определенных видов деятельности:

• Операции с ценными бумагами.

• Образовательные и медицинские услуги.

• Социально значимые товары.

• Экспортные операции.

Эффективная организация процессов, учитывающая льготы, приводит к существенному уменьшению выплат.

Как оптимизировать отчисления через корпоративные процедуры?

Различные корпоративные действия могут иметь последствия:

• Реорганизация фирмы.

• Увеличение уставного капитала.

• Продажа долей или акций.

Грамотное планирование таких процедур позволяет уменьшить платежи.

Когда выгодно использовать профессиональных посредников?

Использование услуг таких людей снизит нагрузку:

• Факторинговые компании.

• Лизинговые организации.

• Комиссионеры.

• Агенты.

Например, лизинг позволяет быстрее списывать стоимость основных средств на расходы по сравнению с прямой покупкой.

Как увеличение сроков уплаты помогает делу?

Законодательство предусматривает различные сроки в зависимости от вида платежа. Выбор системы с более поздними сроками уплаты улучшает денежный поток фирмы.

Например, при работе на ОСНО ННП уплачивается ежемесячными или ежеквартальными авансами с окончательным расчетом до 28 марта следующего года. 

В то же время, компания на УСН платит авансовые платежи один раз в квартал, а ИП на патенте может выбрать схему оплаты патента частями (одна треть в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшаяся часть – до окончания срока действия).

Как настроить учет прямых и косвенных расходов?

В налоговом учете расходы делятся на прямые и косвенные. Прямые уменьшают налогооблагаемую базу по мере реализации продукции, а косвенные – в периоде их возникновения. Правильное отнесение издержек к тому или иному виду отсрочит уплату ННП.

Когда выгоднее выплатить пени вместо кредита?

В некоторых случаях отсрочка уплаты и отчисление пени выгоднее, чем привлечение кредита для своевременной уплаты. Однако этот метод следует использовать осторожно и только в исключительных случаях.

Ставка пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки в течение первых 30 дней и 1/150 ключевой ставки, начиная с 31-го дня просрочки, что ниже, чем проценты по краткосрочным кредитам.

Как оптимизировать зарплатные отчисления?

Сокращение затрат на персонал:

• Использование различных систем оплаты труда.

• Замена части зарплаты компенсационными выплатами.

• Предоставление сотрудникам необлагаемых льгот (ДМС, компенсация проезда, питания).

Как включение суммы в стоимость доставки снижает платежи?

При продаже товаров можно уменьшить налогооблагаемую базу, включив часть стоимости в транспортные издержки, если это экономически обоснованно.

Как уменьшить имущественные налоги?

Для снижения платежа можно:

• Своевременно списывать устаревшее оборудование.

• Передавать неиспользуемое имущество в аренду.

• Применять ускоренную амортизацию.

Какие преимущества дают специальные налоговые режимы?

Специальные режимы часто предусматривают пониженные проценты и упрощенный учет:

• УСН.

• ПСН.

• ЕСХН.

• НПД.

Почему важен тщательный выбор поставщиков?

Работа с надежными поставщиками сокращает риски:

• Минимизация риска отказа в вычете НДС.

• Снижение вероятности проверок.

• Исключение риска доначислений по сделкам с "проблемными" контрагентами.

Как экспортные сделки помогают оптимизировать НДС?

Экспортные операции облагаются НДС по ставке 0%, что позволяет получать возмещение входящего НДС.

Для чего использовать агентский договор?

Использование агентских схем может оптимизировать налогообложение, особенно при работе с контрагентами на разных системах. Комиссионное вознаграждение облагается по вашей системе, а основная сумма проходит через вас транзитом.

Как работает схема с давальческим сырьем?

При производстве продукции из давальческого сырья налогооблагаемая база формируется только из стоимости услуг по переработке, а не из полного прайса готовой продукции.

Что такое простое товарищество?

Договор простого товарищества позволяет объединить ресурсы нескольких фирм без создания нового юридического лица. Участники такого объединения применяют разные режимы, а обязанность по ведению учета и уплате сборов возлагается только на одного из участников.

Как влияют займы компании?

Финансирование фирмы через заемные средства вместо увеличения уставного капитала эффективно, поскольку проценты по займам уменьшают прибыль. Займы обеспечивают бóльшую гибкость в управлении денежными потоками и могут быть привлечены или возвращены в зависимости от текущих потребностей.

Как уменьшить отчисления на сотрудников

Затраты на персонал – одна из самых существенных статей для большинства. При этом нагрузка на фонд оплаты труда в России достигает 43%, включая НДФЛ и страховые взносы. Рассмотрим разрешенные способы снижения этих издержек.

Выгодно ли передавать функции на аутсорсинг?

Передача непрофильных функций на аутсорсинг позволяет сократить штат и, соответственно, затраты на оплату труда и страховые взносы.

Как правильно работать с ИП и самозанятыми?

Привлечение индивидуальных предпринимателей и самозанятых вместо найма сотрудников снижает нагрузку, так как не требует уплаты страховых взносов и НДФЛ.

Внимание: важно не допускать признаков трудовых отношений при работе с ИП и самозанятыми, иначе такие схемы признают неправомочными. Признаками трудовых отношений считаются: наличие рабочего места в офисе, соблюдение трудового распорядка, подчинение внутренним регламентам, постоянный характер оказываемых услуг и отсутствие других заказчиков.

Почему выгоден найм квалифицированных иностранцев?

Для некоторых категорий иностранных работников предусмотрены льготные ставки страховых взносов, а значит, низкие затраты на персонал. В частности, для высококвалифицированных специалистов (с зарплатой от 167 000 рублей в месяц) не нужно отчислять взносы в ПФР и ФСС, а для работников из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) они уплачиваются по тем же тарифам, что и для граждан РФ, независимо от статуса их пребывания.

Как использовать ученические договоры?

Оформляйте с новичками ученические договоры вместо трудовых. Так вы будете выплачивать им стипендию вместо зарплаты и сэкономите на налогах. Важно помнить, что ученический договор должен включать реальную программу обучения и не может быть использован как долгосрочная замена трудового договора для опытных работников.

Как уменьшить ННП

ННП больно бьет по карману компаний на ОСНО. К счастью, в законе есть немало легальных способов платить меньше.

Для чего создавать резервы по сомнительным долгам?

Это позволяет учесть потенциальные убытки от неоплаченных контрагентами сумм еще до фактического списания дебиторской задолженности. Вы можете заранее включить в издержки деньги, которые вам, скорее всего, не вернут. Это уменьшит налогооблагаемую прибыль, даже если долг еще официально не признан безнадежным.

Как влияет списание недостачи?

Если правильно оформить документы на недостачу, ее засчитают как расход. А это уменьшит прибыль, с которой вы платите. Если вы докажете, что виновных нет или взыскать с них ущерб невозможно, недостача уменьшит сумму, которую нужно заплатить.

Что такое амортизационная премия и как она работает?

Закон позволяет единовременно списать на расходы до 30% (а для некоторых групп – до 10%) стоимости приобретенных основных средств. Вместо того чтобы годами списывать цену нового оборудования, сразу спишите треть суммы – серьезно сэкономите в текущем периоде.

Зачем нужен резерв на оплату отпусков?

Он позволяет равномерно учитывать затраты на отпускные выплаты в течение года. Вы заранее откладываете деньги на отпуска сотрудников и учитываете их в издержках, а не получаете бóльшую просадку в прибыли летом, когда все разом уходят отдыхать.

Как использовать лицензионный договор для оптимизации?

Выплата роялти за использование интеллектуальной собственности уменьшает налогооблагаемую часть. Если выделить права на товарный знак, патенты или разработки в отдельную фирму на упрощенке, то платежи за их использование снизят ННП основной компании, а в "упрощенной" фирме они будут облагаться всего по 6%.

Как снизить налоги на УСН

Упрощенка – любимый режим малого бизнеса. Но даже здесь есть способы отдавать меньше денег.

Как уменьшить сумму сбора за счет страховых взносов?

УСН позволяет сократить сумму отчислений на уплаченные страховые взносы (“доходы” – до 50%, а для ИП без сотрудников – на всю сумму взносов). Проще говоря: заплатил за себя или сотрудников взносы – получил скидку.

Кто может воспользоваться каникулами?

В некоторых регионах для впервые зарегистрированных ИП действуют “налоговые каникулы” – нулевая ставка на определенный период. Если вы только открыли бизнес, можете вообще не платить первые два года, но только в определенных сферах и не во всех регионах.

Почему важен аккуратный учет всех расходов?

На УСН “доходы минус расходы” важно учитывать все издержки, которые можно признать в налоговом учете. Чеки за канцтовары, оплата интернета, аренда, затраты на рекламу – все в дело! Чем больше законных издержек вы учтете, тем меньше заплатите.

Как уменьшить налог на имущество

Недвижимость и оборудование – большая ценность, но и сборы на них могут быть ощутимыми. Вот как можно сэкономить.

Всё о кадастровой оценке на официальном сайте Росреестра.

Когда пересматривать оценку недвижимости?

Если официальная оценка завышена, можно оспорить ее в суде или специальной комиссии. Оценщики часто ставят более высокие цены на недвижимость – смело спорьте и добивайтесь снижения.

Почему выгодно брать вещи в лизинг?

При этом вещь обычно числится у того, кто дает ее в пользование. Поэтому платит за нее тоже он, а не вы. Проще говоря: берете оборудование в лизинг – платит лизингодатель, а не вы.

Как использовать упрощенку для экономии?

Не нужно платить за свое имущество (кроме некоторых объектов с официальной оценкой). Если у вас есть фирма на упрощенке, можно оформить часть вещей на нее и не платить вообще.

Где найти льготы в вашем регионе?

Многие регионы предлагают сниженные ставки для определенных групп людей или видов имущества. Проверьте, возможно, в вашем регионе действуют скидки – иногда ставку могут снизить в несколько раз.

Кейсы: оптимизация в деле

В условиях меняющихся платежей и растущей конкуренции компании ищут способы сократить издержки. 

1. Компания "Альфа" – аутсорсинг функций

Столкнувшись с высокими расходами на персонал, "Альфа" передала бухгалтерию, IT-поддержку и клининг на аутсорсинг. Результат: сокращение штата на 15 человек и снижение расходов на оплату труда на 30%.

2. Производственное предприятие "Бета" – работа с основными средствами

"Бета" решила две проблемы:

• Провела переоценку устаревшего оборудования, понизив его балансовую стоимость и уменьшив налог на имущество.

• Применила амортизационную премию при покупке нового оборудования, что снизило ННП в текущем периоде.

3. Торговая компания "Гамма" – разделение бизнеса

"Гамма" поделила бизнес на две части:

• Оптовые операции остались на ОСНО для работы с НДС.

• Розничное направление выделили в отдельную компанию на упрощенке. 

Это снизило общую нагрузку компании на 22%.

Итоги

Налоги – часть бизнеса, но отчислять можно меньше, не нарушая закон. 

Что на них влияет:

• Форма: ИП часто дешевле для малого бизнеса.

• Система: УСН выгоднее ОСНО для многих.

• Где работаете: некоторые регионы дают льготы.

• Сколько людей: до 100 сотрудников можно на упрощенке.

Простые способы сэкономить:

1. Выберите правильную систему: УСН 6% при малых издержках, 15% при больших.

2. Используйте льготы: для IT-компаний, инноваций, особых зон.

3. Разделите бизнес: разные виды деятельности на разных режимах.

4. Сократите затраты на персонал.

5. Уменьшите ННП.

6. Снижайте налоги на УСН.

7. Меньше платите за имущество.

8. Работайте в льготных зонах: некоторые регионы дают скидки.

9. Больше экспортируйте: вернете НДС.

10. Создавайте резервы: на отпуска и сомнительные долги.

Важно: экономьте законно! Не скрывайте доходы, не платите зарплаты "в конвертах", не работайте с фирмами-однодневками.