Возврат НДС – это процедура, строго прописанная в Налоговом Кодексе, но сложная и затянутая по времени.
Чтобы вернуть средства из бюджета, необходимо чтобы:
- компания работала по общей схеме налогообложения (ОСНО);
- сделки с начислением и уплатой НДС относились к основной предпринимательской деятельности;
- все детали сделок, связанных с начислением НДС, были отражены в бухгалтерских документах – для камеральной проверки специалистами налоговой.
И это только общий перечень требований. Особое значение имеют другие факторы – предмет и суть сделки, примененная ставка налога, статус контрагента по договору, реальность сделки и правильное оформление всех документов.
История нашего клиента – это демонстрация того, как слаженная работа главбуха и руководителя может дать отличный результат – им удалось возместить из бюджета НДС в размере 741 147 руб.
Содержание
- О клиенте
- Суть проблемы
- Возмещение НДС: теория
- Возмещение НДС: как происходит на практике
- Результат и выводы
- О бухгалтере
О клиенте
Фирма Ромашка – небольшое частное предприятие, в сферу деятельности которого входят оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. В штате всего 2 чел, а годовой оборот в 2017 г. едва превышал 5,4 млн. руб.
Суть проблемы
В 2016-17 годах у Ромашки был импорт дорогостоящих турбокомпрессоров и большая аренда, и еще расходов по мелочи, что в итоге вылилось в кругленькую сумму, а доходов оказалось немного. Накопился НДС к зачету за два года в размере 741 147 рублей. За второй квартал 2018 подали декларацию по НДС к возмещению. Требование о предоставлении документов пришло мгновенно.
Возмещение НДС: теория
Стандартная схема возврата НДС выглядит так:
- Подается декларация на возмещение НДС.
- Проводится камеральная проверка декларации, которая длится 2 месяца (до 2019 года - 3 месяца, с 2019 года два, а в отдельных случаях до трех месяцев – п.1 ст.176, ст.88 НК РФ).
- В ходе проверки сотрудники налоговой вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность применения вычета.
- Если есть какие-то нарушения, то они фиксируются в акте проверки, а налогоплательщику отказывают или частично отказывают в возмещении НДС.
- Если нарушений нет, в течение 7 рабочих дней налоговый орган принимает решение о возмещении НДС налогоплательщику.
- При отсутствии у налогоплательщика недоимки по федеральным налогам, НДС и долгов по пеням и штрафам, налоговики отправляют в казначейство поручение на возврат налога (абз.1 п.8 ст.176 НК РФ).
- В течение 5 рабочих дней с момента получения поручения, НДС зачисляется на расчетный счет налогоплательщика.
Семь простых шагов на практике выливаются в несколько месяцев кропотливой работы.
Возмещение НДС: как происходит на практике
Этап 1: Камеральная проверка
Через пару дней после подачи декларации из налоговой пришло требование. Запрашивали все, что только можно было – договоры с поставщиками с приложениями, паспорта сделок по валютным операциям, первичку по реализации за конкретные периоды работы.
Руководитель компании клиента оперативно сделал нужные копии документов, а мы по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) передали в ФНС.
Далее – затишье на 2 месяца и ожидание результатов камеральной проверки.
Этап 2: Допрос «с пристрастием»
Только лишь удалённой проверкой дело не обошлось. Через Контур пришло уведомление о вызове руководителя на допрос. Допрос длился два часа и больше был похож на перекрестный.
Вот что спрашивали нашего клиента на допросе в налоговой по возмещению НДС:
- Знаком ли руководитель с каждым директором фирм, от которых были счета-фактуры, а если нет, то почему. В том числе желали личного знакомства с Комусом и Билайном.
- Как импортировался товар. Наш клиент знал ситуацию в общих чертах, но не знал детали, так как нанимали брокера.
- По выданным гендиректором займам компании – где тот взял такие деньги. Гендиректор рассказал, что деньги взяты с продажи квартиры и подтвердил это документами
Еще нюансы:
- Во время допроса всплыли накладные по импорту, требующие уточнений: в ТТН была ссылка на ж/д накладную, а её нигде не было. В приложение к договору прописаны морская и автоперевозка без ж/д.
- На канцтовары оказался не полный комплект листов накладных и счетов-фактур.
Что не понравилось налоговикам:
- Документы по доставке товара.
- В тех же канцтоварах не нравилось абсолютно все.
Юля, бухгалтер, уже думала, что по ним снимут вычет обязательно.
После допроса руководителя ФНС запросили дополнительные документы:
- Справку о внесении иностранным учредителем уставного капитала
- Потом инспектор еще несколько раз звонил и говорил, что еще нужно дослать документы на организацию ж/д отправки. А еще заявка к договору от 2017 года, а в заявке указан договор от 2016 года, надо договор от 2016 тоже, ГТД которую экспортер у себя подавал и её перевод.
Такое поведение налоговой инспекции в камеральной проверке совершенно неудивительно. Их задача – найти как можно больше ошибок и не дать возместить НДС, если на то нет железобетонных прав.
Результат и выводы
Мы были уверены в своей правоте и были готовы идти до конца, в том числе в суд. Уверенность нам придавали четыре вещи:
- Полный порядок в документах – это заслуга и клиента и бухгалтера.
- Правильное ведение учета ведущим бухгалтером.
- Содействие от клиента.
- 100% законность всех сделок.
4 декабря курьер отвез заявление о возврате в налоговую, а уже 10 декабря на счет поступили 741 147 руб. Все до копеечки.
Возмещение НДС – процедура, до мелочей прописанная в НК РФ, но сложная. Однако вернуть уплаченный налог вполне реально если:
- Грамотно вести бухучет.
- Держать в порядке документацию и иметь электронный архив.
- Вести легальную деятельность..
Но самое важное – это опытный бухгалтер, которому можно доверять, и который готов работать на результат, выгодный клиенту.
О бухгалтере
Юлия Апалькова – ведущий бухгалтер компании Профдело. Ведет учет клиентов и работает главным бухгалтером с 1999 года.
- Профессиональный опыт: ВЭД (экспорт, импорт) торговля (опт, розница), ТСЖ, услуги, ИП.
- Знает все системы налогообложения и успешно прошла множество выездных налоговых проверок – комплексных и по НДС.
- Выиграла 9 судов, результат – 100% возврат денежных средств.
- Успешно прошла несколько выездных проверок ФСС и ПФР, регулярно возмещает пособия на расчетный счет.
«Это все Мария. Это она выдержала общение с налоговой. А я считаю, что главное – любить свое дело, как бы банально это ни звучало», – скромно подводит итог Юлия.
Доверив ведение бухучета ООО Профдело, вы будете уверены, что наши бухгалтеры справятся с любой задачей: с учетом, отчетностью, проверками и особыми случаями.
Узнать об услуге